Księgowa pod lupą prokuratury. Poważne uchybienia w GOKiS w Krzyżanowie

Prokuratura Rejonowa w Łęczycy na początku czerwca wszczęła śledztwo w sprawie nieprawidłowości w prowadzeniu finansów w I LO im. J.H. Dąbrowskiego w Kutnie. Dyrektor Przemysław Zawadzki zdecydował się w marcu zawiadomić prokuraturę o podejrzeniu przestępstwa i jednocześnie natychmiast rozwiązać umowę z główną księgową. O sprawie pisaliśmy TUTAJ Jednocześnie dotarły do nas informacje o nieprawidłowościach w prowadzeniu księgowości w innej placówce, w której pracowała kobieta, w Gminnym Ośrodku Kultury i Sportu w Krzyżanowie. Wójt gminy Krzyżanów Tomasz Jakubowski zdecydował tam o kontroli wewnętrznej.

Gmina Krzyżanów skontrolowała Gminny Ośrodek Kultury i Sportu. Od 1987 roku jego dyrektorem jest Marek Ciąpała. Główna księgowa z kolei pracuje od 2013 roku na 1/6 etatu. GOKiS przez miesiąc kontrolował zespół w składzie Emilia Widawska Skarbnik Gminy, Izabella Sobolewska Sekretarz Gminy, Jadwiga Kucińska inspektor ds. księgowości oświatowej, Danuta Idziak inspektor ds. samorządu i promocji gminy.

Kontrolujące w zakresie spraw organizacyjno-kadrowych stwierdziły brak opinii organizatora w regulaminie organizacyjnym GOKiS, błędnego zaszeregowanie dyrektora do regulaminu wynagradzania pracowników, gdyż dyrektorowi ośrodka wynagrodzenie określa wójt, nieprzestrzeganie przepisów rozporządzenia ministra w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej instytucji  lub art. 104 Kodeksu Pracy.

W toku kontroli akt osobowych księgowej okazało się, że w dokumentach brak informacji o dodatkowych warunkach jej zatrudnienia, stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wypłaty wynagrodzenia, dodatku za wieloletnią pracę i nagrody jubileuszowej za 25 lat pracy.

Zaliczenie do okresu pracy uprawniającego do dodatku za wieloletnią pracę trwającego okresu zatrudnienia z naruszeniem przepisów spowodowało wypłatę dodatku w nienależnej wysokości za okres od stycznia 2017 do czerwca 2019 w kwocie 2 104, 17 zł - czytamy w protokole kontroli.

Następne nienależne kwoty wypłacone głównej księgowej to 665, 60 zł netto (kwota z nagrody jubileuszowej) i 788,30 zł netto za nienależnie pobrane wynagrodzenie od 1 lipca do grudnia 2019.

Kontrola wykazała również inne uchybienia w aktach osobowych pracowników, brak szkoleń z zakresu BHP, niewykorzystywanie zaległych urlopów, brak podpisów na listach obecności pracowników w tym głównej księgowej, nienależne wypłaty zwrotu kosztów podróży pracownikowi na kwotę 105,7 zł.

Wśród zauważonych nieprawidłowości są też wypłaty ekwiwalentu za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych oraz wypłaty z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dyrektorowi Markowi Ciąpale. Brak jest potwierdzeń liczby dni obecności w pracy dyrektora. Nie wszystkie wypłaty były podpisywane przez główną księgową. W GOKiS nie wyznaczono zgodnie z przepisami innej osoby do wykonywania czynności bieżących z zakresu prawa pracy w stosunku do dyrektora. Dale kontrolujący wykazały stosowanie niejednolitych zasad w stosunku do zawieranych umów z instruktorami muzyki.

Znaczne nieprawidłowości wykryto w zakresie gospodarowania środkami finansowymi. Wygląda na to, że dokumentacja księgowa nie była prowadzona w programie Budżet, a wszystkie księgowania za lata 2015-2019 zostały dokonane z chwilą wszczęcia kontroli w 2020 roku.

Operacje gospodarcze księgowane były pod jedną datą kończącą rok obrotowy tj. z 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017, 31.12.2018, 30.09.2019 w kwotach nie mających odzwierciedlenia w dokumentach źródłowych i z opisami, z których nie można było ustalić, czego dotyczyła dana operacja gospodarcza. Z daty systemowej programu księgowania wynika, że księgowanie operacji gospodarczych z tych lat dokonane było w pierwszych dniach wszczętej kontroli. Zdarzenia gospodarcze mające miejsce w okresie 10-12 2019 nie były w ogóle naniesione do systemu komputerowego. Nie zachowana została chronologia zapisów księgowych, co uniemożliwiało powiązanie z przedłożonymi dowodami księgowymi. Naruszało to przepisy ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. -czytamy w protokole kontroli.

Na większości dowodów księgowych brak jest adnotacji i podpisów osób odpowiedzialnych pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym.

W 2015 roku w przedłożonych raportach brak jest list płac pracowników zatrudnionych w Gminnym ośrodku Kultury i Sportu w Krzyżanowie, poprzez co nie można ustalić prawidłowości naliczania wynagrodzenia.

Kontrolujący zażądali od Marka Ciąpały dyrektor GOKiS rozliczenia środków znajdujących się na rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w latach 2015-2019. Rozliczenie takie nie zostało dostarczone.

Od 2015 do 2019 placówka oddawała środki z niewykorzystanych dotacji od organu czyli wójta gminy Krzyżanów. Jednak nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych powoduje, że nie ma możliwości ustalenia prawidłowości wykorzystania dotacji organizatora i czy dany zwrot środków był zgodny z prawidłowym rozliczeniem dotacji.

Protokół kończy się siedmioma zaleceniami pokontrolnymi, przede wszystkim są to zalecenia o prowadzeniu rzetelnej księgowości i naprawienia wszystkich uchybień formalnych.

Księgowa z GOKiS i jednocześnie z I LO im. J.H. Dąbrowskiego z ostatniej placówki została zwolniona natychmiast po wykryciu braku prowadzenia rzetelnej księgowości. Odwołała się do Sądu Rejonowego w Kutnie Wydział Pracy. Jednocześnie sprawą zajmuje się Prokuratura Rejonowa w Łęczycy.