PIT-37 - dla kogo? Sprawdź, jak rozliczyć PIT-37 za 2018 rok

Do najpopularniejszych formularzy, na jakich Polacy co roku rozliczają się z urzędem skarbowym, należy PIT-37. Deklarację wybierają osoby, które w poprzednim roku podatkowym osiągnęły dochód, a nie prowadzą działalności gospodarczej. Kogo dokładnie dotyczy PIT-37, jak wypełnić ten dokument i w jaki sposób sprawnie rozliczyć się z fiskusem?

Kto sięga po PIT-37?

W uproszczeniu można stwierdzić, że formularz PIT-37 dotyczy tych podatników, którzy w trakcie roku opłacają tzw. zaliczki na podatek dochodowy. Będą to więc te osoby, które uzyskały dochody m.in. ze stosunku służbowego, stosunku pracy czy spółdzielczego stosunku pracy. Jednak to nie wszyscy podatnicy, którzy mają obowiązek wypełnienia PIT-37.

W ten sposób z urzędem skarbowym rozliczają się również te osoby, które w poprzednim roku:

• uzyskały przychód z tytułu pracy nakładczej,
• otrzymywały emeryturę lub rentę krajową,
• uzyskały przychód ze świadczeń lub zasiłków przedemerytalnych,
• uzyskały przychód ze stypendiów,
• otrzymywały zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego,
• otrzymały przychód z tytułu praw autorskich i innych praw majątkowych,
• uzyskały przychód z tytułu umowy aktywizacyjnej,
• uzyskały przychód z działalności wykonywanej osobiście (m.in. kontrakty menadżerskie, umowy zlecenia, działalność sportowa),
• otrzymały należności za pracę przysługującą tymczasowo aresztowanym i skazanym.

Uwaga! Podatnik, który wypełnia PIT-37, nie mógł w poprzednim roku podatkowym prowadzić pozarolniczej działalności gospodarczej ani działów specjalnych produkcji rolnej, które byłyby opodatkowane na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej.

Co ważne, wypełnianie takich deklaracji, jak: PIT-36L, PIT-38, PIT-28, PIT-39 i PIT-16 nie wyklucza możliwości złożenia jednocześnie PIT-37 w zakresie innych przychodów. Obydwa formularze można złożyć łącznie.

Rozliczenie PIT-37 z małżonkiem

Prawo przewiduje możliwość rozliczenia się na PIT-37 z urzędem skarbowym razem z małżonkiem. Mogą to zrobić te małżeństwa, w których każdy z podatników osobno spełnia warunki do złożenia PIT-37. Takie rozliczenie się jest korzystne szczególnie wtedy, kiedy rozpiętości między zarobkami obojga małżonków są znaczące. Dochód jest sumowany i dzielony na dwa, przez co istnieje możliwość otrzymania większego zwrotu podatku, niż przy dwóch osobnych rozliczeniach.

Kto nie rozliczy się wspólnie?

Wspólne rozliczenie PIT-37 nie będzie możliwe dla małżeństw w przypadku, gdy:

• jedno z małżonków prowadzi działalność opodatkowaną według skali. Wtedy wspólne rozliczenie powinno odbyć się na formularzu PIT-36,
• w roku, za które składana jest deklaracja, doszło do zawarcia małżeństwa lub do rozwiązania wspólności majątkowej,
• jedno z małżonków rozlicza się w oparciu o podatek liniowy, podatek tonażowy lub ryczałt ewidencjonowany.

PIT-37 przez internet

Szybkim i pewnym sposobem na wypełnienie formularza PIT-37 jest złożenie e-deklaracji za pomocą programu PIT Pro Podatnik.Info. To internetowa forma rozliczenia się z urzędem skarbowym, przysługująca nieodpłatnie każdemu podatnikowi. Do złożenia deklaracji przez internet potrzebne są jedynie podstawowe dane, otrzymany od pracodawcy lub zleceniodawcy PIT-11, a także kwota przychodu z poprzedniego roku podatkowego (w przypadku rozliczania się za 2018, będzie to kwota z 2017 roku).

Dużym ułatwieniem jest wskazywanie przez program pól, które należy wypełnić. Po wysłaniu formularza podatnik otrzymuje Urzędowe Poświadczenie Odbioru, które jest dla niego gwarancją, że deklaracja dotarła do urzędu.

Artykuł powstał przy współpracy z Beata Michoń